稅捐稽徵法第12條之1明定，涉及租稅事項之解釋，應本於租稅法律主義之精神，依實質課稅之公平原則為之；認定課稅構成要件事實時，應以其實質經濟利益之歸屬與享有為準。國稅局近年運用大數據勾稽資金流向，凡形式上看似合法節稅、實質上欠缺合理商業目的、僅為規避稅負之安排，均可能遭剔除優惠並補稅，甚至加徵利息與罰鍰。
遺產及贈與稅法第5條規定，二親等以內親屬間財產之買賣，除能提出已支付價款之確實證明，且該價款非由出賣人貸與或提供擔保向他人借得者外，一律以贈與論核課贈與稅；以顯著不相當之代價讓與財產、免除或承擔債務，其差額部分亦同。實務上常見子女向父母「購買」不動產，卻查無資金流動紀錄，或價款於短期內即回流至出賣人帳戶，均容易遭認定為贈與而補稅。
死亡前財產安排是查核重點之一。依修正後之遺產及贈與稅法規定，被繼承人死亡前2年內贈與配偶及一定範圍親屬之財產，應併入遺產總額課稅，並以受贈人為納稅義務人；此項規定係因應憲法法庭113年憲判字第11號判決（就死亡前2年內贈與配偶部分宣告部分違憲）而修正，計算配偶剩餘財產差額分配請求權時，該部分財產仍視為被繼承人之現存財產。此外，死亡前短期內密集提領現金、舉債或處分不動產卻未能說明資金去向，亦經常成為國稅局函詢或補稅之對象。
人壽保險金原則上不計入遺產總額，惟依財政部與行政法院見解，保單如具有高齡或帶病投保、躉繳高額保費、短期或密集投保、舉債繳納保費、保險給付金額與已繳保費相當甚至更低、內部報酬率明顯低於市場水準等特徵，仍可能被認定為規避遺產稅之安排，而依實質課稅原則將保險給付併入遺產課稅。此外，扶養親屬免稅額、喪葬費及未償債務等扣除項目，亦常因資格不符或未能提出確實證明文件而遭剔除，申報前宜逐項檢視。
遺產與贈與稅之財產移轉規劃，牽涉法規解釋與個案事實認定，稍有不慎即可能面臨補稅風險，建議於財產移轉或保險規劃前，先與專業人士討論整體架構。如有相關疑問，歡迎與本事務所聯繫。